Opções De Ações Amt Credit

Crédito AMT Um benefício fiscal valioso para algumas pessoas que pagaram a AMT. Heres boa notícia: uma parte da sua responsabilidade AMT talvez todos possam voltar a você sob a forma de uma redução no imposto que você paga em declarações fiscais futuras, ou mesmo um reembolso que exceda o imposto que você paga em um ano posterior, por causa de O crédito AMT. Para reivindicar este crédito, você precisa ter pago o AMT no ano anterior, e deve ser o sabor certo da AMT. Geralmente, isso significa que você precisa ter pago a AMT como resultado do exercício de uma opção de compra de incentivos, ou por causa de certos outros itens de cronograma, como um ajuste de AMT relacionado à depreciação acelerada. Qualquer AMT que você paga por outros motivos, como ter um grande número de isenções ou uma grande dedução detalhada para impostos estaduais e locais, não o qualificará para o crédito. Trabalhar com este crédito AMT é um processo de duas etapas. Primeiro você descobre quanto crédito está disponível, então você descobre quanto do crédito você pode usar. Encontre o crédito disponível A primeira parte da sua tarefa é descobrir o quanto do passivo da AMT de um ano anterior é elegível para o crédito. Isso envolve o cálculo do imposto mínimo alternativo sob um conjunto diferente de regras tipo de AMT alternativa. O que você está fazendo aqui é descobrir o quanto da sua responsabilidade fiscal mínima alternativa veio de itens temporários. Itens que permitem que você atrase a receita de relatórios, em oposição aos itens que realmente reduzem o valor da receita ou imposto que você denuncia. Se você tiver sorte, toda sua AMT estará disponível como crédito nos próximos anos. Mas algumas pessoas acham que apenas uma pequena parcela, ou nenhuma, está disponível para uso como crédito. Determine a quantidade de crédito AMT que você pode usar Se você tiver algum crédito AMT disponível de um ano anterior, você deve determinar quanto do crédito você pode usar no ano atual. Existem agora duas maneiras de reivindicar crédito AMT. De acordo com a regra normal, você pode começar a reivindicar o crédito no primeiro ano depois de pagar a AMT, mas o valor que você pode reivindicar é limitado conforme descrito abaixo. Uma regra diferente proporciona uma recuperação mais generosa para algumas pessoas cujo crédito disponível permanece sem uso quatro ou mais anos após o pagamento da AMT. Regra regular para reivindicar crédito AMT De acordo com a regra regular, você só pode usar o crédito AMT em um ano quando você não está pagando o imposto mínimo alternativo. O valor do crédito que você pode usar é limitado à diferença entre o seu imposto regular e o imposto calculado de acordo com as regras da AMT. Exemplo: Suponha que você tenha 8.000 de crédito AMT disponível a partir de 2010. Em 2011, seu imposto regular é de 37.000. Seu imposto calculado de acordo com as regras AMT é de 32,000. Você não precisa pagar a AMT porque seu imposto regular é maior que o imposto calculado de acordo com as regras da AMT. Ainda melhor, você pode reclamar 5.000 de crédito AMT, reduzindo seu imposto regular para 32.000. Neste exemplo, você ainda teria 3.000 de crédito AMT que você não usou. Esse montante estará disponível em 2012: será transferido para o próximo ano. O crédito AMT não utilizado passa por um número ilimitado de anos. Claro, você não pode reivindicar mais do que o valor do crédito disponível. No exemplo, se o crédito AMT disponível a partir de 2010 fosse de 2.700, então você usaria o valor total do crédito em 2011. Você reduziria seu imposto regular em 2.700, não pela diferença total de 5.000 entre imposto regular e imposto alternativo. Crédito AMT reembolsável A partir de 2007, as pessoas com crédito AMT antigo não utilizado possuem outra maneira de reivindicar crédito AMT. Esta regra permite que você reivindique o crédito sem considerar a limitação acima descrita, mas somente se você tiver crédito AMT não utilizado por quatro ou mais anos antes. Quando reivindicar o crédito da AMT Muitas pessoas assumem que, se o crédito AMT decorre do exercício de uma opção de opção de incentivo, eles não podem reivindicar o crédito até que eles vendam as ações que adquiriram ao exercer a opção. Isso não é o caso. A venda de ações ISO pode ajudá-lo a reclamar um crédito AMT maior, mas você pode reivindicar o crédito sem vender ações. Sob a regra geral, você pode reivindicar o crédito sempre que seu imposto de renda regular é maior que o imposto calculado de acordo com as regras da AMT. Exemplo: Suponha que você tenha exercido uma opção de opção de incentivo em 2009, planejando vender as ações quando amadureceram em 2010. Você pagou 10.000 de AMT em sua declaração de imposto de 2009, mas o valor da ação caiu antes de ter uma chance de vender. Você decidiu aguentar e ver se o valor das ações se recuperaria. Em 2012 você ainda mantém as ações, e agora você está se perguntando se você pode vender as ações para reivindicar o crédito. As possibilidades são que você já poderia ter recuperado milhares de dólares em crédito da AMT já, em suas declarações fiscais para os últimos anos, começando com 2010. Você não teve que vender as ações para reclamar o crédito. Você simplesmente apresentou o formulário 8801 com sua declaração de imposto. Dependendo do seu nível de renda da situação, status de depósito, número de isenções pessoais e assim por diante, você pode achar que você teve direito a centenas ou mesmo milhares de dólares de crédito a cada ano sem vender as ações. Heres a regra: se você pagar a AMT por exercer uma opção de opção de incentivo, você deve preencher o Formulário 6251 para o exercício de exercício. Então, todos os anos, você deve arquivar o formulário 6251 e o formulário 8801 até que você tenha reclamado o crédito inteiro. Você não arquivou Se você não arquivou o Formulário 8801 com seus retornos de ano anterior, você precisa alterar esses retornos, por dois motivos. Um deles é que você pode ter um bom cheque de reembolso. E o outro é que não há nenhuma maneira de reivindicar o crédito em um ano posterior sem preencher este formulário para os anos que intervêm entre o ano em que você pagou a AMT e o ano em que você reivindicou o crédito. Isso porque o valor do crédito disponível para você reivindicar depende do que aconteceu em cada ano. Você não conhece o valor da sua transferência de crédito até 2012 sem preencher este formulário para 2011. Mas para preenchê-lo para 2011, você precisa dos números do Formulário 8801 para 2010 e assim por diante, de volta ao ano em que você pagou a AMT. O tempo está acabando. Como regra geral, você pode voltar e alterar as declarações fiscais por três anos. Se você não conseguiu reivindicar o crédito AMT que estava disponível para a declaração de imposto de seu ano de 2008, você deve arquivar o relatório alterado até 15 de abril de 2012 (ou três anos após a data de depósito real se você solicitou uma prorrogação e arquivado dentro do período de prorrogação ). Por que não esquecer apenas sobre os anos anteriores e reivindicar o crédito começando em algum ano posterior. A resposta é que ele não funciona desse jeito. O valor do crédito que passa de um ano para o outro depende dos detalhes da sua declaração de imposto para cada ano intermediário, e não da quantidade de crédito que você realmente reivindica. Em outras palavras, use-o ou perca o crédito AMT reembolsável As regras especiais para o crédito AMT antigo não utilizado, primeiro disponível em 2007, são revisadas drasticamente para 2008. Este é o primeiro de um grupo de artigos que oferecem cobertura completa do crédito AMT reembolsável, que fornece Uma maneira para que muitas pessoas usem mais crédito AMT do que nas regras normais. Antecedentes do crédito AMT Algumas pessoas que pagam AMT podem reivindicar um crédito em anos posteriores. Este crédito é permitido somente se você já pagou AMT com base em determinados itens, como o exercício de opções de ações de incentivo. Não se aplica à AMT paga em muitos outros itens que são encontrados com mais freqüência, como a dedução detalhada para impostos estaduais e locais. A parte do seu pagamento AMT que é elegível para ser tratada como um crédito nos últimos anos é o seu crédito AMT disponível. Apenas ter crédito AMT disponível não é suficiente para lhe proporcionar um benefício fiscal. Você precisa atender aos requisitos para realmente usar o crédito. Antes de 2007, havia apenas uma maneira de fazer isso, usando o que agora chamamos de crédito AMT regular. De acordo com estas regras, você pode reivindicar crédito AMT apenas em um ano em que o seu imposto de renda regular é maior do que o imposto calculado de acordo com as regras AMT, e somente na extensão da diferença entre os dois impostos. Exemplo: no ano passado você pagou 100.000 de AMT porque você exerceu uma opção de estoque de incentivo. Este ano, seu imposto de renda regular é de 80.000 e seu imposto nas regras da AMT é de 50.000. Você tem 100.000 de crédito AMT disponível, mas você pode reivindicar apenas 30.000 este ano (o valor do seu imposto regular é maior do que o imposto de acordo com as regras da AMT). Você tem 70.000 de crédito AMT não utilizado, que acontece até o próximo ano. As pessoas que pagam grandes quantidades de AMT em conexão com o exercício de opções de ações de incentivo muitas vezes acham que não podem usar todo o seu crédito AMT mesmo depois de vários anos se terem passado. Isso é especialmente verdadeiro (mas não exclusivamente verdadeiro) quando o estoque perde valor entre o tempo que a opção é exercida e o tempo que as ações são vendidas. O crédito não utilizado continua a ser adiado indefinidamente, mas pode estar fornecendo pouco ou nenhum benefício em cada retorno de imposto de anos. Crédito AMT reembolsável A partir do ano fiscal de 2007 (devoluções arquivadas em 2008), você possui outra maneira de reclamar crédito AMT se algum ou todo seu crédito AMT disponível tiver pelo menos quatro anos de idade (bem, chame-o de crédito AMT não utilizado a longo prazo ). Esta regra não limita a quantidade de crédito que você pode reivindicar ao valor que seu imposto regular excede o imposto de acordo com as regras da AMT. Você pode reivindicar crédito de acordo com esta regra mesmo em um ano em que você paga AMT. O que é mais, o montante de crédito permitido nesta regra pode ser maior do que o valor total do imposto sobre sua renda. Em outras palavras, seu reembolso pode ser maior do que o valor que pagou na forma de retenção ou imposto estimado. É por isso que chamamos de crédito AMT reembolsável. As regras em vigor para 2007 permitiram que as pessoas com crédito AMT não utilizado a longo prazo reivindicassem até 20 desse montante (ou, se maior, 5 000, mas não mais do que 100 do crédito AMT não utilizado a longo prazo), sujeito a uma regra que foi implementada O crédito em níveis de renda mais elevados. Uma mudança subseqüente na lei, efetiva para 2008 (declarações fiscais arquivadas em 2009), aumenta a porcentagem de recuperação para 50, então o período de recuperação típico será de dois anos em vez de cinco. Mais importante para muitas pessoas, o Congresso eliminou a eliminação da renda. Se você tem crédito AMT não usado há muito tempo, você pode recuperar metade do seu retorno do imposto de renda de 2008 e a outra metade em seu retorno de 2009. Algumas pessoas receberão cheques consideráveis ​​do IRS. Exemplo: sua retenção de imposto de renda é aproximadamente igual à quantidade de imposto que de outra forma você deve. Você tem 1.000.000 de crédito AMT de longo prazo de uma opção de compra de ações que você exerceu em 2000. Você recuperou cerca de 1.500 por ano usando o crédito AMT normal. Isso é melhor do que nada, mas não coloca muito dente nos 1.000.000. Em 2007, você teria conseguido reivindicar 20 desse crédito, ou 200.000, mas sua renda era muito alta para você usar essa regra. Quando você arquiva seu retorno para 2008, o Tesouro vai enviar-lhe um cheque de reembolso de cerca de 500.000. A maioria das pessoas receberá reembolsos muito menores, é claro, mas para um número de pessoas, os reembolsos serão ainda maiores. Alívio para aqueles que não puderam pagar Algumas pessoas que exercem opções de ações de incentivo incorreram em responsabilidade AMT que estava além da capacidade de pagar. Além de permitir o crédito para as pessoas que pagaram o imposto, o Congresso reduziu o imposto para pessoas que nunca puderam pagar. O Congresso também diminuiu os juros e penalidades, e para as pessoas que pagaram juros e penalidades, permitiu um aumento no crédito por esses itens. Uma provisão provisória A lei atual permite o crédito AMT reembolsável apenas para os anos de 2007 até 2012, um total de seis anos. O Congresso às vezes impõe limites de tempo aos benefícios fiscais como forma de preencher restrições orçamentárias, com a intenção de estender o benefício ou torná-lo permanente em um momento posterior. Não é claro que este seja o caso aqui, no entanto. A principal justificativa para o crédito AMT reembolsável (e a única que retém água, na minha opinião) é proporcionar alívio para pessoas que sofreram desastres extraordinários quando a bolha em ações tecnológicas entrou em colapso em 2000. Até 2012, essas pessoas terão recuperado completamente Qualquer crédito que tenham relacionado ao colapso do estoque de tecnologia, e o benefício fiscal desta provisão fluirá principalmente para outros contribuintes para quem o alívio é mais difícil de justificar. Uma extensão além desse ano é possível, mas não podemos incluir o crédito AMT reembolsável na lista de itens que o Congresso está mais ou menos seguro de se estender. Saiba mais O crédito AMT reembolsável é uma provisão complicada, e temos detalhes completos sobre como funciona. SERVIÇOS: AMT Advanced Refundable AMT Credit: The Calculation Editors Nota: A provisão do código tributário para créditos AMT reembolsáveis ​​não foi prorrogada pelo American Taxpayer Lei de Alívio de 2012. Portanto, o crédito AMT reembolsável ficou indisponível até 2012. A menos que as regras sejam prorrogadas, os créditos AMT criados em 2009 ou mais tarde não são elegíveis para o crédito AMT reembolsável. Sobre este tópico, myStockOptions está encantado de ter a seguinte contribuição de Kaye Thomas, autor do livro Considere Suas Opções, disponível na Fairmark Press. Seus dois artigos (veja também o primeiro artigo) fornecem uma cobertura completa do crédito AMT reembolsável, que fornece uma maneira para que muitas pessoas usem mais do crédito AMT do que nas regras normais. Para uma atualização de Kaye Thomas no crédito AMT após a ATRA, veja Crédito AMT reembolsável pela última chamada no Fairmark. Preliminar: redução da AMT não paga O colapso do estoque de tecnologia que começou em 2000 deixou algumas pessoas com passivos de AMT muito além da capacidade de pagamento. Alguns deles tiveram que lidar com os esforços de coleta do IRS durante vários anos. A versão original do crédito AMT reembolsável fez pouco para remediar esta situação. Alguém que devia 1.000.000 ao IRS pode se qualificar para um crédito de 200.000 ou menos. O IRS aplicaria esse crédito contra o valor devido e continuaria tentando coletar o montante restante. A nova versão elimina esse problema. A lei diz que, se, a partir de 3 de outubro de 2008, você devesse a AMT como resultado do exercício de uma opção de compra de incentivos (ISO) em 2007 ou em qualquer ano anterior, o imposto diminui. Isso significa que você não precisa pagar. O imposto é apagado da ardósia. Você não precisa pagar juros ou penalidades relacionadas a esse imposto não pago, também. É como se você nunca o devesse. Este alívio não se estende a AMT que você deve devido por qualquer motivo além de exercer uma opção de estoque de incentivo. Mesmo se a sua AMT não paga se relaciona com um ajuste de tempo (o tipo de ajuste que permite que você reivindique o crédito da AMT mais tarde), a redução de impostos não se aplica, a menos que seja o ajuste de tempo específico que se aplica ao exercer um ISO e manter o estoque após o final Do ano do exercício. Naturalmente, se você escapou tendo que pagar a AMT como resultado desta disposição, você não pode reivindicar um crédito por este imposto não pago. Não está de todo claro por que o Congresso estendeu esta provisão para o imposto não remunerado de 2007. As pessoas que pagaram a AMT por esse ano não podem solicitar um reembolso. Eles têm que esperar até que eles possam reivindicar o crédito AMT, algo que pode não ocorrer por vários anos. Enquanto isso, alguém que não pagou o imposto obteve livre de scot, independentemente de o seu não pagamento ser devido a dificuldades ou esquecimento ou até mesmo trapaça. Nós vimos algumas queixas amargas sobre isso de pessoas que pagaram seus impostos em 2007 ou outros anos recentes. Etapa 1: Crédito AMT disponível O primeiro passo para determinar o valor do crédito AMT que você pode reivindicar é determinar o valor do crédito AMT disponível. Este é o seu ponto de partida sob a regra normal para reivindicar o crédito da AMT, e também sob o crédito AMT reembolsável, que está disponível para certas pessoas que possuem crédito de imposto mínimo não utilizado a longo prazo. Alerta: esta seção descreve como determinar o valor do crédito AMT disponível, mas isso não é necessariamente a quantidade de crédito que você realmente reivindicará. Este é apenas um passo no processo de determinar quanto crédito você pode reivindicar sob o crédito AMT normal ou o crédito AMT reembolsável. Dois tipos de ajustes Em termos gerais, quando você paga AMT é devido a certos itens que recebem tratamento diferente de acordo com as regras da AMT. Por exemplo, se você reivindicar deduções detalhadas, você pode deduzir os impostos estaduais e locais. Essa dedução não é permitida de acordo com as regras da AMT, portanto, uma dedução para este item pode fazer você pagar a AMT. As regras da AMT nem sempre eliminam completamente um benefício fiscal. Às vezes, eles mudam o tratamento para que a receita reportada em um ano de acordo com as regras tributárias regulares seja relatada em um ano diferente nas regras da AMT. Por exemplo, o lucro do exercício de uma opção de compra de incentivos pode ser tributado no ano em que você exerce a opção de acordo com as regras da AMT, mas em um ano diferente quando você vende as ações de acordo com as regras normais de imposto de renda. Itens que podem acabar em diferentes anos sob as regras da AMT são chamados de itens de temporização. Sem o crédito da AMT, a receita de itens de tempo pode acabar sendo tributada duas vezes: primeiro sob a AMT, e em um ano posterior, de acordo com as regras tributárias regulares. O crédito AMT foi concebido para evitar este resultado, por isso é permitido apenas para a parte do seu pagamento AMT atribuível a itens temporários. Qualquer parte do seu pagamento AMT relacionado a outros itens (como a dedução detalhada para impostos estaduais e locais) não é elegível para posterior recuperação como crédito AMT. Como funciona o cálculo Essencialmente, o AMT funciona como um sistema de imposto paralelo em que determinamos quanto tributo você teria pago se um conjunto de regras diferente aplicado ao seu rendimento. Quando determinamos o quanto de sua AMT é elegível para ser usado como um crédito em anos posteriores, nós realmente fazemos outro cálculo paralelo sob um terceiro conjunto de regras: a AMT regula sem os itens de temporização. Isso nos diz quanto AMT você teria pago sem os itens de temporização. Comparamos o resultado deste cálculo com o valor real de AMT pago pelo ano em questão. Se o AMT real for maior do que o cálculo sem os itens de temporização, sabemos que o montante adicional é devido aos itens de temporização. Na prática, esse cálculo aparece no formulário 8801 para o ano após o pagamento da AMT. O IRS não aceitou minha sugestão para calcular esse número no mesmo ano em que você paga AMT. Calculando-o no formulário de exercícios seguintes pode criar problemas para pessoas que mudam seu status de arquivamento. Por exemplo, dois indivíduos solteiros podem pagar AMT em um ano e, em seguida, arquivarem conjuntamente no ano seguinte. O formulário 8801 não fornecerá o resultado correto nesta situação. Além dessa falha, e a complexidade incompreensível do processo geral, esse método de cálculo geralmente é favorável ao contribuinte. Calculando o crédito disponível desta forma, maximiza o valor que é considerado atribuível aos ajustes temporários e, portanto, é elegível para posterior recuperação como crédito AMT. Exemplo: você paga 8.000 de AMT por um ano em que você tem um ajuste de 20.000 de exercitar uma opção de opção de incentivo e um total de 20.000 em outros ajustes. Pode parecer lógico que apenas metade do pagamento de 8000 se qualificaria para uso posterior como crédito AMT. No entanto, o cálculo descrito acima mostra que você teria pago 2.400 em AMT sem o item de temporização da opção. Isso significa que o valor disponível para ser reivindicado como crédito AMT em anos posteriores incluirá 5,600 deste ano. O crédito AMT disponível que não é usado ou absorvido de outra forma será transferido para o ano seguinte. Com efeito, seu crédito AMT disponível para um determinado ano é o valor criado no ano anterior (como resultado do pagamento da AMT nesse ano), acrescido de qualquer valor remanescente de anos anteriores. Usando este número Você pode reivindicar o crédito AMT disponível de acordo com as regras normais, na medida em que seu imposto de renda normal exceda o imposto calculado de acordo com as regras AMT. Para reivindicar o crédito AMT reembolsável, você precisa continuar com um cálculo mais complicado, onde o próximo passo é determinar quanto do seu crédito AMT disponível se qualifica como crédito de imposto mínimo não utilizado a longo prazo. Passo 2: Crédito tributário mínimo não utilizado a longo prazo Um dos requisitos para usar o crédito AMT reembolsável é ter crédito AMT disponível que seja antigo o suficiente para se qualificar como crédito tributário mínimo não utilizado a longo prazo. Aplicar esta regra é o segundo passo no processo de determinar quanto crédito reembolsável você pode reivindicar. Crédito de Imposto Mínimo Não Usado de Longo Prazo Você não pode usar o crédito AMT reembolsável para recuperar a AMT que você pagou no ano passado ou no ano anterior. Ele permite a recuperação somente se você tiver crédito não recuperado de anos que são mais de três anos antes. No primeiro ano, esta disposição aplicada foi 2007 (devoluções arquivadas em 2008) e, nesse ano, você foi potencialmente capaz de usar esta regra para recuperar a AMT paga por qualquer ano até 2003 inclusive (devoluções arquivadas em 2004). Se você tiver crédito não utilizado por anos mais recentes, você deve recuperá-lo de acordo com a regra normal ou aguardar até que o crédito dure bastante para ser recuperado sob esta regra. First In, First Out Há pessoas que pagam AMT em alguns anos e recuperam crédito AMT em outros anos. Algumas pessoas criam intencionalmente esta situação, acreditando que ela produz um uso mais eficiente do crédito AMT. (Eu vi essa estratégia recomendada por especialistas, mas geralmente é uma estratégia pobre. Como Fermat disse uma vez, a prova é muito longa para eu fornecê-la aqui.) Em qualquer caso, uma alternância entre pagar AMT e usar o crédito levanta uma pergunta Sobre se o crédito restante pertence aos anos mais velhos ou aos mais recentes. A resposta é fornecida pela primeira entrada, primeira saída ou FIFO. Esta regra diz que sempre que você usa o crédito AMT, você é tratado como usando o crédito mais antigo. Em seu rosto, isso parece uma regra plausível suficiente, mas pode ter conseqüências inesperadas. Exemplo: você pagou 100.000 AMT no exercício de um ISO em 2000, mas não recuperou nenhum desses valores como crédito depois que o preço das ações entrou em colapso. Em 2006, você pagou novamente 100.000 AMT no exercício de um ISO e desta vez você teve melhor sorte: você recuperou o valor total quando vendeu o estoque com lucro em 2007. Você ainda possui 100.000 de crédito AMT não utilizado por causa do que aconteceu em 2000 Sua capacidade de reivindicar o crédito da AMT em 2007 relacionou-se diretamente com a venda de ações que produziram o passivo da AMT em 2006, pelo que parece justo que você possa tratar o valor restante como crédito de imposto mínimo não utilizado a longo prazo. A lei prevê o contrário. Você é tratado como tendo usado o crédito a partir de 2000, e você ficou com crédito a partir de 2006, que não se qualificará como crédito tributário mínimo não utilizado até o final de 2010. Usando este número Se você tiver crédito de imposto mínimo não utilizado a longo prazo, o próximo passo é Para usar esse número na determinação do crédito provisório reembolsável. Passo 3: Crédito reembolsável provisório Uma vez que você determinou o seu crédito de imposto mínimo não utilizado a longo prazo, você pode usar esse número para determinar o crédito provisório reembolsável. Este é o valor do crédito AMT reembolsável que você pode reivindicar, sujeito a coordenação com o crédito AMT regular. Determinando o crédito reembolsável provisório Seu valor da base de crédito reembolsável nunca pode ser maior do que seu crédito de imposto mínimo não utilizado a longo prazo. Sujeito a essa restrição, é o maior desses números: 50 do crédito tributário mínimo não utilizado de longo prazo, o crédito reembolsável provisório dos anos anteriores, independentemente da regra de eliminação que se aplica ao crédito AMT reembolsável reivindicado nas declarações de imposto de 2007. Além disso, se você pagou juros ou penalidades em decorrência da adoção da AMT no exercício de uma opção de compra de incentivos para qualquer ano antes de 2008, seu crédito reembolsável provisório é aumentado na metade desse valor para os anos de 2009 e 2010, permitindo que você recupere Esse montante durante um período de dois anos. Esta é uma das disposições que causou azia para as pessoas que pagaram seus impostos no tempo. Alguns deles tiraram as segundas hipotecas ou incorreram em outros custos para encontrar o dinheiro para pagar o imposto, e não há nenhuma maneira para eles recuperar esses custos. No entanto, as pessoas que não pagaram quando o imposto era devido evitam pagar mesmo as taxas de juros relativamente baixas que se aplicam ao imposto sobre o rendimento não pago. 5.000 Piso Eliminado A versão do crédito reembolsável aplicado em 2007 permitiu apenas 20 por ano, mas com um piso de 5.000. Alguém cujo crédito tributário mínimo não utilizado a longo prazo era 12.000, por exemplo, esperaria recuperar 5.000 em 2007, outros 5.000 em 2008 e os últimos 2.000 em 2009. A nova versão, para os anos de 2008 e posteriores, aumenta a porcentagem de 20 Para 50. Ele elimina o piso de 5.000, mas diz que você pode reivindicar o mesmo valor do ano anterior (sem considerar a eliminação da renda). Por causa desse lookback, quem usou o piso de 5.000 em uma declaração de imposto de 2007 receberá o benefício desse andar nos anos subsequentes. No exemplo anterior neste parágrafo, o cronograma de recuperação do crédito permanecerá inalterado, embora 5,000 sejam mais de 50 do crédito que permanece sem uso em 2008. Existe um grupo restrito de contribuintes que perdem a eliminação dos 5.000 chão. Suponha que você esteja reivindicando o crédito reembolsável pela primeira vez em 2008 porque seu crédito não utilizado não era antigo o suficiente em 2007 para se qualificar para esse benefício. Você pode reivindicar apenas 50 do crédito em 2008, mesmo que o resultado seja que você reivindique menos de 5.000 para o ano. De acordo com a versão antiga da regra, você teria podido reclamar pelo menos 5.000 para 2008. Usando este número A regra de eliminação que se aplica aos contribuintes de renda mais alta para 2007 foi revogada, então há apenas mais uma etapa na determinação do seu crédito reembolsável : Coordenação com o crédito AMT regular. Editores Nota: Se você precisa calcular o crédito para o ano fiscal de 2007, veja a discussão de Kayes sobre isso no Fairmark. Etapa 4: Coordenação com crédito AMT regular As etapas anteriores neste cálculo produzem um número que o IRS chama o crédito reembolsável tentativo. Este número é provisório no sentido de que será reduzido na medida em que você possa reivindicar o crédito AMT regular no mesmo ano. Se o seu crédito AMT regular for maior do que seu crédito reembolsável tentativo, você não receberá nenhum crédito reembolsável. Isso significa que o valor total de crédito AMT que você pode reivindicar em um determinado ano é igual ao crédito AMT normal ou ao crédito reembolsável tentativo, o que for maior. Você não pode juntá-los. Exemplo: Este ano, seu imposto de renda regular é 3.000 maior do que seu imposto conforme calculado de acordo com as regras da AMT, pelo que você pode reivindicar 3.000 de crédito AMT de acordo com a regra normal. Seu crédito provisório reembolsável é de 7.000. Nessa situação, você reivindicará um total de 7.000 em crédito AMT para este ano. Você não poderá adicionar esses montantes e reivindicar 10.000. A regra regular recupera impostos mais recentes Esta regra será aplicada mesmo em uma situação em que sua capacidade de reivindicar o crédito AMT regular se relaciona com a AMT paga em anos mais recentes. No exemplo acima, você pode ter tido 35,000 no crédito de imposto mínimo não utilizado por longo prazo e outros 5,000 no crédito AMT disponível de exercer uma opção de opção de incentivo no ano mais recente. Sua recuperação de 3.000 sob os créditos regulares da AMT resulta de uma venda do estoque que você adquiriu no ano passado. Pode parecer justo permitir ambos créditos nesta situação, permitindo que você recupere o valor total do crédito de longo prazo dentro de cinco anos. Infelizmente, a lei trata os 3.000 que estão disponíveis sob o crédito regular da AMT como se fossem do crédito de imposto mínimo não utilizado a longo prazo. Por razões técnicas, os créditos reembolsáveis ​​aparecem em um lugar diferente em sua declaração de imposto do que outros créditos. No exemplo acima, você reportaria um crédito AMT regular de 3.000 e um crédito AMT reembolsável de 4.000. O montante total reivindicado é igual ao crédito reembolsável tentativo (o maior dos dois valores), mas esse total é dividido entre duas linhas diferentes do retorno. Se o seu retorno mostrar um crédito reembolsável menor do que o esperado, verifique se isso ocorre porque você está recebendo parte do seu crédito AMT geral para o ano sob a regra regular. Usando este número O ponto-chave sobre o número final neste cálculo é que ele é reembolsável. Isso significa que ele pode ser usado contra o imposto de renda regular ou contra a AMT, e você pode receber um cheque do IRS refletindo o valor total mesmo se o resultado for um reembolso que exceda o valor total do imposto que pagou pelo ano. Kaye Thomas é autora de Considere Suas Opções: Obtenha o máximo de Compensação de Patrimônio Líquido, um guia em linguagem simples para lidar com opções de ações e outras formas de compensação de capital. Considere suas opções disponíveis na Fairmark Press. Um editor independente independente de orientação fiscal em uma ampla gama de tópicos, incluindo opções de ações, IRAs, ganhos de capital e poupança da faculdade. Este artigo foi publicado apenas pelo seu conteúdo e qualidade. Nem o autor nem a sua empresa nos compensaram em troca da sua publicação. Compartilhe este artigo: